WAS IST DAS BESONDERE AN EINEM COOK ISLANDS TRUST?

1989 waren die Cook-Islands das erste Land weltweit, das eine umfassende Reihe von Gesetzen zum Schutz des Vermögens von Trusts vor Drittgläubigern erließ. Obwohl viele Länder inzwischen Teile der Cook Islands Gesetze kopiert haben, sind diese vergleichsweise nur bruchstückhaft und unvollständig mit der Folge, dass die Übertragung von Vermögenswerten oft anfechtbar ist. Das Recht der Cook-Islands ist international anerkannt, da es dem Treugeber das höchste Schutzniveau aller Gerichtsbarkeiten überhaupt bietet

– mit mehr als 30 Jahren an Gerichtsentscheidungen, die festlegen, was getan werden kann und was nicht – .

Im Gegensatz zu anderen Offshore-Rechtsordnungen dominieren Vermögensschutz-Trusts alle anderen Offshore-Geschäfte auf den Cook-Islands.

WAS SIND DIE WICHTIGSTEN MERKMALE DES RECHTS DER COOK ISLANDS?

1. Strenge Fristen für Gläubiger, die versuchen, Übertragungen auf einen Trust anzufechten.
2. Ein Gläubiger muss zweifelsfrei nachweisen, dass der Treugeber die Vermögenswerte in der Absicht übertragen hat, den Gläubiger zu betrügen.
3. Es werden keine ausländischen Urteile anerkannt, die Übertragungen von Vermögenswerten auf einen Trust anfechten.
4. Das Konzept des Konkurses wird nicht anerkannt.

WIE HOCH SIND DIE KOSTEN FÜR DIE GRÜNDUNG EINES VERMÖGENSSCHUTZ-TRUSTS AUF DEN COOK-ISLANDS?

Im Gegensatz zu den meisten Gerichtsbarkeiten wird keine Gebühr auf der Grundlage des verwalteten Gesamtvermögens erhoben; es kommt also nicht auf den sog. Gegenstandswert an. Die Standardgebühr für die Gründung eines Asset Protection Trust (APT) beträgt USD 4.920,00, da sind unsere Standardkosten bereits enthalten. Einige Kunden werden zusätzliche Beratungen benötigen, was zusätzliche Gebühren auslöst, worüber natürlich zuvor Einvernehmen herzustellen ist. Die von den Kollegen auf den Cook Islands erhobenen Zusatzgebühren werden auf Zeitkostenbasis mit USD 400 pro angefangener Stunde berechnet. Wir sind als deutsche Volljuristen allerdings gut vertraut mit dem Recht der Cook Islands und werden viele Fragen selbst im Vorfeld beantworten können. Die jährlichen Standardgebühren ab dem zweiten Jahr betragen USD 4.510,00 US-Dollar.

WORAUF MUSS ICH BEI DER AUSWAHL EINES TREUHÄNDERS ACHTEN?

Natürlich müssen Sie von der Zuverlässigkeit und Kompetenz Ihres Treuhandunternehmens überzeugt sein. Wir haben Partner auf den Cook Islands ausgewählt, von deren Kompetenz und Zuverlässigkeit wir als Juristen überzeugt sind. Treuhandgesellschaften auf den Cook-Inseln unterliegen darüberhinaus einer strengen Regulierung durch die Financial Services Commission – siehe FSC-Website.

Eine wichtige Voraussetzung für einen Treuhänder eines APT ( Asset Protection Trust) ist außerdem, dass er keiner Gerichtsbarkeit außerhalb der Cook-Inseln unterstellt sein darf. Wenn die Treuhandgesellschaft ihre Verwaltung oder Geschäftstätigkeit außerhalb der Cook-Inseln hat, ist die Integrität eines APTs gefährdet. Wir selbst stehen daher nie zur Verfügung, selbst als Treuhänder zu agieren.

WARUM TRUSTEES & TREUHANDUNTERNEHMEN NUR AUF DEN COOK ISLANDS?

Die Eigentumsverhältnisse, das Management und die Kontrolle sind speziell strukturiert, um Kunden vor Rechtsstreitigkeiten zu schützen. Nicht nur die Direktoren, sondern auch die gestellten Anteilseigner sowie das Management und der Betrieb insgesamt befinden sich auf den Cookinseln. Aus diesem Grund ist das Konstrukt nicht anfällig für Versuche, ein Urteil eines ausländischen Gerichts in einer Gerichtsbarkeit außerhalb der Cook Islands zu vollstrecken.

WELCHE ART VON VERMÖGENSWERTEN KANN ICH AUF MEINEN APT ÜBERTRAGEN?

Es gibt keine Beschränkung für die Art von Vermögenswerten, die von einem APT gehalten werden können; aber wir unterscheiden, wie sie gehalten werden.

In der Regel unterteilen wir die Vermögenswerte in “heiß” und “kalt”.

• Kalte Vermögenswerte, wie z. B. Bargeld auf einem Bankkonto oder ein Aktienportfolio, können direkt vom Treuhänder gehalten werden.
• Heiße Vermögenswerte sind solche, die ein Haftungspotenzial haben, wie Immobilien, Kraftfahrzeuge, nicht eingezahlte Aktien usw. Diese können nicht direkt vom Treuhänder gehalten werden, sondern müssen über eine zwischengeschaltete Gesellschaft der Cook Islands mit beschränkter Haftung gehalten werden. (siehe Management-Strukturen).

Ein APT kann Immobilien in der Onshore-Jurisdiktion halten, aber es müssen zwei Dinge beachtet werden.

1. Immobilien werden als “heißer” Vermögenswert behandelt und müssen daher von einem zwischengeschalteten Unternehmen wie einer Cook Islands LLC gehalten werden.

2. Im Falle einer Anfechtung durch einen Gläubiger wird ein Gericht in einer Onshore-Gerichtsbarkeit die Schutzbestimmungen des Rechts der Cookinseln wahrscheinlich nicht auf Immobilien in seiner eigenen Gerichtsbarkeit als anwendbar anerkennen.

In Deutschland gestaltet sich alles für Immobilien noch komplizierter, in der Regel ist ein Verkauf derselben die bessere Alternative – aber das hängt natürlich von jeweiligen Einzelfall ab. Wir beraten in einem derartigen Fall gern.

WANN IST EINE ZWISCHENGESCHALTETE GESELLSCHAFT VORZUZIEHEN?

Wenn das Vermögen des Trusts “heiß” ist, muss es von einer zwischengeschalteten Gesellschaft mit beschränkter Haftung gehalten werden. Eine zwischengeschaltete Gesellschaft ist auch wünschenswert, wenn eine aktive Verwaltung des Treuhandvermögens erforderlich ist. Juristen sind nicht zwingend hinreichend qualifiziert, eine umfassende und eher komplizierte Vermögensverwaltung in jedem Einzelfall anzubieten.

WELCHEN ANTEIL MEINES VERMÖGENS SOLLTE ICH AUF MEINE APT ÜBERTRAGEN?

Manche Kunden ziehen es vor, ihr gesamtes Vermögen in ihre APT zu übertragen, damit ein Gläubiger nichts angreifen kann. Andere ziehen es vor, nur 10-20 % ihres Vermögens in ihre APT zu übertragen (normalerweise die liquideren Vermögenswerte), damit sie im Falle einer finanziellen Katastrophe nicht alles verlieren. Wenn Sie bereits mit einem Rechtsstreit konfrontiert sind, ist es wahrscheinlich, dass Sie nur einen Teil Ihres Vermögens übertragen können.

BRAUCHE ICH EINEN ANWALT IN MEINEM HEIMATLAND, DER MICH BERÄT?

Es ist ratsam, einen Anwalt zu beauftragen, der Sie über Ihre Pflichten nach dem Recht Ihres Heimatlandes berät, insbesondere wenn Sie bereits einen Rechtsstreit führen.

Wir selbst sind deutsche Volljuristen. Allerdings residieren wir nicht mehr in Deutschland. Das hat den Vorteil, dass wir nicht wie ein in Deutschland residierender Rechtsanwalt dem Finanzamt gegenüber verpflichtet sind, Mitteilung über den Sachverhalt zu machen, weil in einem derartigen Fall immer ein Verdacht auf Geldwäsche nicht ausgeschlossen werden darf; der Kollege in Deutschland darf über eine derartige Mitteilung seinen Mandanten nicht einmal informieren.

KANN ICH EIN APT GRÜNDEN, WENN ICH BEREITS EINEN RECHTSSTREIT HABE?

Kurz gesagt, ja, aber es ist besondere Vorsicht geboten, um;

a) sicherzustellen, daß die Mandanten nicht gegen die Gesetze über betrügerische Übertragungen in ihrem Heimatland verstoßen, und

b) den Schutz des Rechts der Cook-Inseln zu erhalten.

In diesen Fällen;

c) ist es wichtig, daß der Kunde einen Anwalt in oder aus seinem Heimatland hat und sich gleichzeitig von den Experten der Treuhandgesellschaft beraten lässt.

d) Vermögenswerte werden normalerweise außerhalb des Heimatlandes des Kunden direkt von der Treuhandgesellschaft als alleiniger Treuhänder gehalten.

Bei der Gründung eines APT muss eine eidesstattliche Erklärung über die Zahlungsfähigkeit abgegeben werden, und es ist notwendig, sich zu diesem Zeitpunkt mit einer möglichen Haftung auseinanderzusetzen. Es kann für einen Kunden notwendig sein:

ausreichende Vermögenswerte im Inland zu halten, um die drohende Forderung zu erfüllen,

oder den Treuhänder anzuweisen, die drohende Forderung zu begleichen, falls sie eintritt.

WAS IST, WENN ICH VERMUTE, DASS IN ZUKUNFT EINE FORDERUNG GEGEN MICH ERHOBEN WERDEN KÖNNTE?

Auch hier ist Vorsicht geboten und es ist ratsam, einen Anwalt zu beauftragen, um sicherzustellen, dass keine Gesetze gegen betrügerische Übertragungen verletzt werden. Auch hierfür stehen wir beratend zur Verfügung.

Bei der Gründung einer APT muss eine eidesstattliche Erklärung über die Zahlungsfähigkeit abgegeben werden, und es ist ratsam, sich zu diesem Zeitpunkt mit der Frage einer möglichen Haftung zu befassen.

WAS SIND DIE AUFGABEN EINES PROTEKTORS?

Die Befugnis zur Ernennung und Abberufung von Treuhändern liegt normalerweise in den Händen des Protektors. Ein Protektor kann auch andere Befugnisse haben, zum Beispiel hat er oft das Recht, ein Veto gegen vorgeschlagene Ausschüttungen an die Begünstigten einzulegen. Der erste Protektor wird in der Treuhandurkunde ernannt und ist häufig der Kunde selbst oder eine von ihm beauftragte Person. Kommt es zu einem späteren Zeitpunkt zu einem Rechtsstreit, muss ein alternativer Protektor außerhalb der Onshore-Jurisdiktion gefunden werden (siehe WAS GESCHIEHT, WENN ICH VERKLAGT WERDE?).

WELCHE KONTROLLE HABE ICH ÜBER DEN APT?

Der Kunde hat immer die letzte Kontrolle über den Trust. Der Kunde ernennt den Protektor, und der Protektor ist befugt, den Treuhänder jederzeit ohne Grund abzuberufen.

Bei der Kontrolle über die Verwaltung des Treuhandvermögens gibt es eine große Flexibilität. Einige Kunden nehmen eine neutrale Position ein und überlassen dem Offshore-Treuhänder die Kontrolle. Andere möchten die Kontrolle behalten, oft über eine zwischengeschaltete Stelle. Es gibt eine Vielzahl verschiedener Verwaltungsstrukturen, die sicherstellen, dass der Treugeber seine Investitionen und Geschäftstätigkeiten ohne unangemessene Schwierigkeiten fortsetzen kann (siehe Verwaltungsstrukturen).

KANN ICH MEINEN BISHERIGEN ANLAGEBERATER BEHALTEN?

Die meisten Kunden ziehen es vor, ihre bisherigen Finanzberater beizubehalten, und dies wird dadurch erleichtert, dass die Vermögenswerte entweder;

von einer zwischengeschalteten Stelle, die von den bestehenden Finanzberatern des Kunden verwaltet werden;

die Vermögenswerte von einer ausländischen Depotbank verwahrt, aber von dem bestehenden Finanzberater des Kunden verwaltet werden.

WAS PASSIERT, WENN ICH VERKLAGT WERDE?

Wenn ein Rechtsstreit gegen einen Kunden eingeleitet wird, müssen die Treuhänder entscheiden, ob dies zu einer Bedrohung des Treuhandvermögens führen könnte. Wenn dies der Fall ist, werden die Treuhänder folgende Schritte in Erwägung ziehen

• den Kunden von jeglicher Kontrolle über den Trust befreien;
• Entfernung aller Onshore-Co-Treuhänder;
• Verlagerung aller liquiden Mittel aus der Onshore-Gerichtsbarkeit;
• Liquidierung aller zwischengeschalteten Unternehmen, um deren zugrunde liegende Vermögenswerte unter die direkte Kontrolle des Onshore-Treuhänders zu bringen.

Diese Schritte sind notwendig, um zu verhindern, dass ein Onshore-Gericht den Kunden anweist, die Treuhandgesellschaft zurück ins Inland zu bringen, oder eine Einfrierungsverfügung gegen jegliches Treuhandvermögen innerhalb der Onshore-Gerichtsbarkeit erlässt. (zum Beispiel haben viele Kunden einen Onshore-Protektor, und ein Onshore-Gericht kann den Protektor anweisen, den Cook-Island-Treuhänder zu entfernen und stattdessen einen Onshore-Treuhänder zu ernennen). Das gilt es in diesem Fall zu verhindern.

WERDE ICH IM GEFÄNGNIS LANDEN, WENN EIN ONSHORE-GERICHT ANORDNET, DASS ICH DEN TRUST UND SEINE VERMÖGENSWERTE ZURÜCK INS INLAND BRINGEN MUSS?

Unter den vielen Tausenden von APTs gibt es jedes Jahr 2 oder 3 Fälle, in denen ein Onshore-Gericht dies angeordnet und den Kunden wegen Missachtung verurteilt hat. Die Treuhänder müssen in dieser Situation zwei Dinge berücksichtigen:

1. muss der Treuhänder alle Maßnahmen ergreifen, um das Treuhandvermögen zu schützen.
2. ist der Kunde in der Regel ein Hauptbegünstigter des Trusts und der Treuhänder muss im besten Interesse des Kunden handeln.

WAS GESCHIEHT NACH BEILEGUNG DES RECHTSSTREITS?

Sofern nicht noch andere potenzielle Ansprüche offen sind, stellt der Treuhänder normalerweise die frühere Verwaltungsstruktur wieder her.

STEUERERKLÄRUNG UND -ABGABE

Jeder Treugeber muss sich von einem Fachmann seiner Jurisdiktion über die steuerlichen Melde- und Einreichungspflichten beraten lassen.

GIBT ES EINEN VORTEIL, WENN ICH BEREITS EINEN FAMILIENTRUST HABE IN EINER ANDEREN JURISDIKTION?

Es kann von Vorteil sein, einen bestehenden Trust auf die Cook-Inseln zu verlegen, anstatt einen neuen Trust zu gründen. Der Grund dafür ist, dass die Schutzfristen rückwirkend auf das Datum der ursprünglichen Niederlassung des Trusts gelten.

KANN EIN APT EIN AUSLÄNDISCHES BANKKONTO ERÖFFNEN?

Eine APT oder ihr zwischengeschalteter Rechtsträger kann ein ausländisches Bankkonto eröffnen. Die Zeichnungsbefugnis liegt bei den Treuhändern oder der Person, die die zwischengeschaltete Einrichtung kontrolliert. Es sollte darauf geachtet werden, dass eine Bank gewählt wird, die in der Onshore-Jurisdiktion nicht vertreten ist.

KANN EINE APT EIN BANKKONTO AUF DEN COOK ISLANDSERÖFFNEN?

Eine APT oder ihr zwischengeschaltetes Unternehmen kann ein Konto bei der Capital Security Bank eröffnen. Es handelt sich um eine ausgezeichnete und sichere Bank. Das Konto dort ist mit mindestens USD 250.000 auszustatten.

BRAUCHE ICH EINEN ANWALT IN MEINEM HEIMATLAND, DER MICH BERÄT?

Es ist ratsam, einen Anwalt zu beauftragen, der Sie über Ihre Pflichten nach dem Recht Ihres Heimatlandes berät, insbesondere wenn Sie bereits einen Rechtsstreit führen. – Wir selbst sind deutsche Volljuristen, da wir aber nicht in Deutschland residieren, sind wir nicht verpflichtet, das Finanzamt zu informieren (s. oben), wie das einem in Deutschland residierendem Rechtsanwalt auferlegt ist verbunden mit dem Verbot, das seinem Mandanten mitzuteilen.

BIETEN UNSERE PARTNER FINANZBERATUNGSDIENSTE AN?

Unsere Partner bieten keine Anlageberatung an. Kunden sollten ihre eigene Due-Diligence-Prüfung in Bezug auf Wertpapierdienstleistungen durchführen.

WELCHE SORGFALTSPFLICHTEN UND KYC SIND ERFORDERLICH?

Die DUE DILIGENCE und KYC muss von allen beherrschenden Personen und Vermögensanlegern, d.h. Treugebern, Protektoren und Beratern, vorgelegt werden.

Sie werden aufgefordert, Dokumente vorzulegen, die Ihre Identität, Ihren Wohnsitz, Ihren steuerlichen Wohnsitz und Ihren Status bestätigen.

Es sollten auch Angaben zu den Begünstigten gemacht werden, aber eine vollständige DD/KYC ist in der Regel erst dann erforderlich, wenn eine Ausschüttung an diesen Begünstigten erfolgt.

QUELLE DER FINANZMITTEL

Die Quelle der Gelder oder des Vermögens, die für die Anhäufung von Vermögenswerten verwendet werden, die auf den Trust übertragen werden, muss eindeutig identifiziert werden, um sicherzustellen, dass sie nicht aus illegalen Aktivitäten stammen.

WELCHE SORGFALTSPRÜFUNG FÜHRT DER TREUHÄNDER BEI MIR DURCH?

Sie werden gebeten, einen aktuellen Reisepass oder einen anderen von der Regierung ausgestellten Lichtbildausweis, einen Nachweis der Wohnanschrift, d. h. eine Rechnung eines Versorgungsunternehmens, eine Kreditkartenabrechnung, einen Mietvertrag, ein biometrisches Formular und ein Formular zur Selbstbescheinigung des steuerlichen Wohnsitzes vorzulegen.

WER SCHLIESST TYPISCHERWEISE EINEN APT AB?

Es gibt viele Arten von Kunden, die ein APT abschließen. Insbesondere sind das:

1. Personen, die ihr Unternehmen verkaufen und dem Verkäufer Garantien geben – mehr als 50 % der Unternehmensverkäufe führen später zu Rechtsstreitigkeiten aufgrund dieser Garantien. Dies ist besonders wichtig, wenn der Verkäufer in den Ruhestand geht.
2. Personen, die in Berufen tätig sind, die ein hohes Haftungsrisiko mit sich bringen, insbesondere, wenn die Person in den Ruhestand getreten ist und keinen Versicherungsschutz mehr für frühere Handlungen hat.
3. Personen, die in der Finanzbranche tätig sind.
4. Personen, die ihr Vermögen vor unseriösen Klagen schützen wollen.

WIE LANGE DAUERT DIE ERLEDIGUNG EINES APT?

Sobald T&F die Due-Diligence-Prüfung eines Kunden abgeschlossen hat, kann ein Trust in der Regel innerhalb von 2 Wochen abgewickelt werden.

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